Налоговая система в Чехии
Налоговая система в Чехии состоит из следующих налогов:
- подоходный налог с прибыли физических и юридических лиц (закон 586/1992)
Юридические лица обязаны зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту юридического адреса, частные предприниматели – по месту прописки в Чешской Республике, а именно в 30-тидневный срок со дня получения разрешения на ведение предпринимательской деятельности.
Налог на прибыль является единственным обязательным налогом. Декларацию по налогу на прибыль предприниматель обязан сдать в течение 3-х месяцев после окончания налогового периода, которым, как правило, является календарный год.
В том случае, если фирма не ведет деятельности и сдает нулевой баланс - она не платит налог на прибыль.
- для юридических лиц составляет 20% с 1.1.2009 (до 1.1.2009 21%), высчитывается со всех доходов
- для физических лиц налог составляет 15% и высчитывается со следующих доходов:
- Доход от предпринимательской деятельности
- Доход от наёмной деятельности
- Доход от капитала
- Доход от аренды
- Остальные доходы
- налог на добавочную стоимость (закон 235/2004)
Данный налог приобретает обязательный характер в том случае, если сумма приходов за предыдущие 12 месяцев превысит 1.000.000 крон.
Существует также ряд операций, освобожденных от оплаты НДС, например, экспорт товара за пределы Чешской республики. Налоговая декларация по НДС подается в течение 25-и дней после окончания налогового периода.
Основная ставка налога на добавленную стоимость - 20%. Сниженная ставка налога на добавленную стоимость - 9%.
- налог на товары широкого потребления (закон 586/1992)
- дорожный налог на автомобили (закон 353/2003)
Если предприниматель является собственником транспортного средства, то он обязан зарегистрироваться как плательщик дорожного налога. Размер налога рассчитывается исходя из удельного веса машины и объема двигателя.
Для большинства легковых автомобилей дорожный налог не превышает 4000 крон в год.
- налог на недвижимость (закон 16/1993)
В случае если предприниматель является владельцем недвижимости, то он должен быть зарегистрирован как плательщик налога на недвижимость. Размер данного налога зависит от этажности, общей площади, способа использования и принадлежности недвижимости к конкретному населенному пункту.
Налог на недвижимость в Чехии является незначительным и практически никак не отягощает бюджет предпринимателя.
- налог на наследство, дары и перевод недвижимости (закон 338/1992)
При продаже квартиры владелец (как физическое лицо, так и юридическое) платит налог в 3% от оценочной стоимости недвижимости. Если квартира оформлена на юридическое лицо (фирму), на разницу между ценой покупки и продажи выплачивается налог на прибыль в размере 21%. Для физического лица налог на прибыль составляет в 2008 году 12%.
Существует также налог на недвижимость. Четкого процента не существует, он зависит от многих факторов: город, размер квартиры и т.д. Средняя ежегодная сумма к выплате составляет примерно 300 чешских крон. Данная цифра просчитана для пражской квартиры размером 50кв.м. Следовательно, ежегодный налог на недвижимость составляет около 6 крон в год за кв.м.
В стоимость содержания квартиры входит оплата коммунальных услуг, которая производится вперед с последующим перерасчетом. Сюда же относятся платежи в фонд ремонта дома, их величина зависит от решения кооператива или товарищества собственников.
Если законом не определено иначе, налог должен быть оплачен в течение срока, определенного для сдачи налоговой декларации.
Если налогоплательщик не подаст вовремя налоговый отчет, налоговая инспекция может повысить декларируемый или начисленный налог на 10% (согласно §63 закона о налогах).
Если налогоплательщик не сдаст отчет и после напоминания, налоговая инспекция имеет право предполагать, что налогоплательщик сдал нулевой баланс, или установить размер налога сама, ссылаясь на имеющиеся данные.
В случае несвоевременной оплаты налога или его части налогоплательщик обязан заплатить пеню за просрочку. Размер пени – 0,1% от общей суммы долга за каждый день просрочки.